Los gobiernos pueden elegir entre impuestos a los ciudadanos o a las empresas para aumentar sus ingresos. Al considerar los impuestos sobre las empresas, debe considerarse que estos aumentarán el precio de los bienes producidos y vendidos, lo que se traduce en una pérdida del bienestar. Sin embargo, una distinción entre la pérdida en el excedente de los productores y los consumidores debe hacerse. El impacto en ambos excedentes depende del periodo analizado.
Análisis a corto y largo plazo
En el corto plazo, tanto consumidores como productores sufrirán a causa del impuesto. Un nuevo impuesto aumenta el precio de los bienes. Por ejemplo, digamos que este impuesto es gravado a las empresas que aumentan los precios para cubrir sus pérdidas. En este caso, como se ve en la figura adyacente, la oferta se desplazará hacia la izquierda disminuyendo la cantidad producida, lo que aumenta los precios ya que la demanda permanece inalterada. Por tanto, el nuevo precio de equilibrio sreá PD (si el impuesto es gravado a los consumidores, habrá un cambio en la demanda). A corresponde a la cantidad del impuesto pagada por los consumidores, mientras que B es la cantidad pagada por los productores. En realidad, solo los consumidores pagan más, aunque los productores venderán menos. La pérdida en el excedente de los consumidores y productores dependerá de la elasticidad de la curva de demanda como se ve en las figuras inferiores. Cuanto menor sea la elasticidad en términos absolutos (figura de la izquierda), mayor será la perdida en el excedente del consumidor y menor en el excedente de los productores. Mayor elasticidad (figura de la derecha) tendrá el efecto contrario.
En el largo plazo, como la curva de oferta es completamente elástica, nuevos impuestos reducirán solo el excedente del consumidor. El de los productores permancerá nulo ya que no hay beneficios posibles.
Análisis del bienestar e ingresos del gobierno:
El gobierno normalmente aumenta los impuestos para aumentar sus ingresos que usan para distribuir la riqueza y aumentar el bienestar social. La figura adyacente muestra los efectos de imponer un nuevo impuesto sobre un bien. P0 era el precio antes del impuesto, PD el precio que los consumidores pagan y PS el precio que los productores reciben. El excedente del consumidor es reducido por B y E, el del productor por C y F, mientras que el gobierno aumenta su ingreso de cero a B y C. Los consumidores y productores pierden B+E+C+F y el ingreso de impuesto es B+C, que determina la pérdida de eficiencia: E+F. La perdida de eficiencia, o peso muerto, depende de la elasticidad de las curvas de oferta y demanda: cuanto mayor sea la elasticidad en términos absolutos, mayor la pérdida.
También, dependiendo del tamaño del impuesto, los ingresos pueden ser grandes o pequeños. En la siguiente figura vemos como cuando los impuestos aumentan, la pérdida (gris) aumenta también.
Sin embargo, el ingreso de impuestos (verde) primero aumentará y luego empezará a disminuir. Esta relación es conocida como la curva de Laffer, mostrada en la figura inferior (siendo t el tamaño del impuesto y T los ingresos totales por impuestos). La curva de Laffer puede parecer una herramienta muy útil para la intervención del gobierno. Sin embargo, ha sido ampliamente criticada, ya que la evidencia empírica para apoyarla es escasa, y porque incluso si la relación fuera precisa, es difícil saber en qué punto de la curva se encuentra un país.
Impuestos a empresas:
Existen tres formas posibles en las que un gobierno puede imponer un impuesto sobre una empresa: impuesto de pago único, sobre beneficios, o sobre la cantidad producida.
Impuesto de pago único:
Una cierta cantidad de dinero tiene que ser pagada a lo largo de cierto periodo. Este tipo de impuesto representa un aumento de los costes fijos y son por tanto tratados como tal. Dificulta la entrada de empresas en el mercado ya que actúa como una barrera de entrada y por tanto lleva a las empresas menos eficientes fuera del mercado.
Impuesto sobre beneficio:
Las empresas tienen que pagar al gobierno cierto porcentaje de su beneficio. Este tipo de impuestos también es considerado un coste fijo. A veces la aplicación de este impuesto provocará que los beneficios sean negativos forzando así a algunas empresas fuera del mercado.
Los efectos sobre la cantidad total vendida y la cantidad producida de los dos últimos tipos de impuestos pueden ser analizados en las siguientes figuras:
Impuesto sobre producción:
En este caso, las empresas pagan una cierta cantidad por cada unidad producida, y es por tanto considerado un coste variable. Las empresas menos eficientes se verán forzadas a salir del mercado.
Los efectos sobre la cantidad total vendida y la cantidad producida pueden ser analizados en las siguientes figuras:
